深圳注冊(cè)公司交哪些稅？介紹深圳企業(yè)稅收

深圳注冊(cè)公司交哪些稅?介紹深圳企業(yè)稅收

1、銷售貨物所得,以“預(yù)收賬款”形式銷售商品,在產(chǎn)品(商品)發(fā)出時(shí)不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷售收入,長(zhǎng)期掛賬,造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。

2、 原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬不記“其他業(yè)......”、“營(yíng)改增”后,取得的收入不轉(zhuǎn)記銷售收入,長(zhǎng)期掛賬,造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。

3、 “營(yíng)改增”后,建安企業(yè)沒有取得營(yíng)業(yè)收入,這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不記“進(jìn)項(xiàng)稅額”,進(jìn)而長(zhǎng)期掛賬,后,其自營(yíng)、租賃的固定資產(chǎn)和低值易耗品及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。例如,某生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,2008年11月,該企業(yè)取得了10萬(wàn)元的外購(gòu)貨物,并于2009年12月將該廠房用作櫥柜衣服和辦公樓,進(jìn)項(xiàng)稅款500萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)貨物100萬(wàn)元,其中,生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中繳納的增值稅170萬(wàn)元,運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元,運(yùn)輸工具120萬(wàn)元,裝卸搬運(yùn)裝卸搬運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。

6、“營(yíng)改增”后,建安企業(yè)會(huì)計(jì)核算發(fā)生糾紛,通過(guò)增加抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)進(jìn)行抵扣?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》明確規(guī)定,其試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,即:納稅人將建筑工程承包給其他單位或者個(gè)人的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。而是以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

“營(yíng)改增”后,建安企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了相應(yīng)的稅金支出,其施工企業(yè)和勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)在核算時(shí)應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,待于取得成本發(fā)票時(shí)作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,但勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷沒有取得發(fā)票也不能稅前扣除。

八、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),在計(jì)提營(yíng)業(yè)稅時(shí)是否需要計(jì)提增值稅的銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

(一)銷售不動(dòng)產(chǎn),納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的,應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額,分別適用稅率或者征收率;未分別核算的,從高適用稅率。

(二)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的納稅人銷售其取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,以及運(yùn)輸發(fā)票注明旅客身份信息的公路、水路等貨物運(yùn)輸繳納的增值稅,按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

(三)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的一般納稅人銷售其取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,以及運(yùn)輸發(fā)票注明旅客身份信息的公路、水路等貨物運(yùn)輸繳納的增值稅,可按照以下公式計(jì)算扣除:鐵路運(yùn)輸發(fā)票=票面金額÷(1+9%)×9%。